荔湾区财税账务审计报告
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增值税降税，落地企业与市民皆受惠
汽车、手机、甚至是饮料都有品牌降价了！4月1日起，随着深化增值税改革政策落地，多个品牌宣布降价，消费者受到普惠。在国家税务总局广东省税务局举办的“共话减税降费 助力粤港澳大湾区发展”座谈会上，企业也晒出了减费降税账单，有小微企业直言，增值税起征点提高等政策落地后可实现增值税免征税。
从能源到日销品都有降价
油价、电费、天然气，还有手机、汽车、奢侈品……4月1日起，受增值税税率下调影响，多个领域产品都有降价。其中根据国家发改委近日发布的通知，国内汽、柴油高零售价格每吨分别降低225元和200元。一般工商业电价、各省（区、市）天然气基准门站价格也有下降。
与此同时，宝马、奔驰、沃尔沃等多家汽车企业也纷纷宣布在4月1日当天降价，降价幅度几千元到几万元不等。广汽丰田也宣布为响应国家增值税调整政策，下调热销车型和维保零件价格，涵盖50个车型等级，调整幅度在1000元-5000元不等。全系车型涉及2万多个维修和保养零部件也同步调整，部分零件大降幅达到了20%。
而gucci、lv也宣布降价约3%，而苹果产品也有33元（airpods）到500元（iphonexs系列）不等的降价幅度，维修价格也有所下降，比如ipad电池维修价格，由769元下降到749元。连某饮料品牌（益力多），也降价了近2%。
企业：利润增厚、发展前景更大
减税降费政策给非物质文化遗产的传承和传播增添了色彩。广彩又称“广东彩”“广州织金彩瓷”，源自于清康熙年间，属广东非物质文化遗产。广州逸彩彩瓷设计有限公司法人翟惠玲是广彩工艺的代表性传承人，她在座谈会上表示，该企业2018年营业收入约18万元，享受小微企业所得税减按50%征收的优惠政策，按照企业经营状况，今年小微企业所得税优惠扩围后预计可享受减按25%征收的政策，且小微企业增值税起征点提高后，根据2018年销售状况预测，基本可以实现增值税免征税。
广东飞企互联科技股份有限公司是以技术驱动为导向的新型互联网高新企业，该企业副总裁许丽在座谈会上给大家算了一笔减税账：“现在增值税税率从16%降低到13%，以我们2018年1.5亿收入为基准，同比降税可达210万元。再加上今年出台的进项加计抵减和国内旅客运输服务类发票抵扣政策，2019年至少可以降税300万元。”
受益于增值税税率下调，民营企业扎根粤港澳大湾区发展也越来越有信心。蒙娜丽莎集团股份有限公司主要生产销售各类陶瓷砖、陶瓷板和瓷艺等产品，是一家集科研开发、专业生产、营销为一体的民营企业。公司董事、总裁萧礼标为减税降费带来的利好点赞：“2018年增值税率下调1个点，我们比对原税率减少增值税约700万元；同年还享受企业所得税优惠共减少所得税费用4600多万元。今天起增值税税率继续下调3个点，预计可以减少增值税3000万元左右。”
全社会共享减税降费红利
“全社会在共享这个减税降费的红利。”广东财经大学特聘教授李林木指出，除了企业税负下降外，相关成本也随之下降，比如能源产品、汽车等，消费者也会受益。当然，企业税负下降是否直接让利消费者，主要还是受市场供求关系影响。
“减税降费政策既利当前又利长远。”李林木补充表示，从短期看，能减轻企业负担、增强企业发展后劲、稳定粤港澳大湾区就业；从长远看，有利于优化经济结构，培育税源、拉动投资和消费、促进财政可持续，进而为粤港澳大湾区持续发展提供动力。
粤港澳大湾区各地税务部门之间的协调合作也是座谈会上的主题。李林木指出：“广东、香港、澳门三地的税务部门要加强合作，建立定期的联席会议制度，及时就粤港澳大湾区纳税人关心的问题、税收工作的难点创新点等方面开展交流，协同推进简政、减税、降负工作，实现资源共享、问题共解、服务共促，以税收工作的合力推动粤港澳大湾区的发展建设。”
中山大学法学院税法教授杨小强也表示，粤港澳大湾区是“一个完整国家，三个独立关区，三个独立税收司法管辖区”，税务部门要立足粤港澳大湾区的建设实际和发展特色，围绕减税降费、深化“放管服”改革、优化营商环境等经济社会发展热点开展调研分析，持续提升粤港澳大湾区纳税人、缴费人的获得感和满意度。同时可以适当地学习借鉴国外的先进经验，探索开展粤港澳大湾区税收协调，为粤港澳大湾区的建设给予大限度的税收支持。
已开出109万张新税率发票
4月1日，是深化增值税改革政策落地的首日，税务部门同样很忙碌。负责发票管理有关税务人员介绍，为确保新政落地，广东省税务局紧锣密鼓开展改革实施准备工作，通过办税服务厅、12366纳税服务热线、电子税务局、微信公众号、纳税人学堂等渠道持续开展线上线下宣传辅导，及时为纳税人解难答疑，编写发票开具温馨指引，大限度拓宽发票开具政策、要点及注意事项的宣传面，顺利完成全省82.45万户纳税人的税控开票系统升级工作。目前已经打好“开好票”这场战役，深化增值税改革实施首日，广东税务系统辖管的纳税人中，逾3.5万户纳税人顺利开出109万张新税率发票，开票金额近105亿元。
“广东是优秀全国的工业大省之一，各行业的开放程度很高，目前面临着向高技术、高附加值转变的新一轮发展机遇，本次减税降费的力度之大前所未有，将有力支撑企业设备更新、技术创新和升级改造，增强企业的活力和竞争力，助力粤港澳大湾区建设。”广东省税务局货物和劳务税处负责人介绍，在4月1日新税率施行后，广东税务部门将持续收集纳税人开票存在问题以及意见建议等内容，有针对性地帮助纳税人解决实际问题。同时，税务部门还将对纳税人开票异常数据进行统计分析，及时核实纳税人开票异常的原因，并快速开展应对。
2019年新小规模纳税人免征增值税起征点
政策实施时间：国务院总理李克强2019年1月9日主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税政策，该减税政策可追溯至2019年1月1日，实施期限暂定三年，即2019年1月1日到2021年12月31日。
政策适用条件：
小型微利企业：满足以下条件：
首先，从事国家非限制和禁止行业。
其次是：工业企业，年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
衔接以前政策内容：
2008年，小型微利企业，按20%税率征收企业所得税。
新政策内容：
1、企业所得税减税措施：
大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%（即税率20%*应按税所得额减按25%=5%）和10%（即税率20%*应纳税所得额减半50%=10%）。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。
2、增值税减税措施：
对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。一个季度就有30万增值税免征额了啊。
3、其他税种减税措施：
允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
4、扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。
5、为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。
强转纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以使用一般纳税人申报表，抵扣进项税额，使用增值税专用发票。
根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：年应税销售额超过500万元的纳税人。
国务院总理李克强2019年1月9日主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税政策，该减税政策可追溯至2019年1月1日，实施期限暂定三年，即2019年1月1日到2021年12月31日。
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政策实施时间：国务院总理李克强2019年1月9日主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税政策，该减税政策可追溯至2019年1月1日，实施期限暂定三年，即2019年1月1日到2021年12月31日。
政策适用条件：
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其次是：工业企业，年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
衔接以前政策内容：
2008年，小型微利企业，按20%税率征收企业所得税。
新政策内容：
1、企业所得税减税措施：
大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%（即税率20%*应按税所得额减按25%=5%）和10%（即税率20%*应纳税所得额减半50%=10%）。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。
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